①経常運転資金
＝売掛債権＋棚卸資産－仕入債務
売掛債権（マイナス要因）・・・売り上げてはいるが、資金回収できていないもの
棚卸資産（マイナス要因）・・・売り上げて資金回収することで現金化されるもの
仕入債務（プラス要因） ・・・仕入れてはいるが、支払いを猶予されているもの
②固定資金
＝販管費－減価償却費･引当金＋返済額
③臨時資金
賞与支払い（引当金が目安）、固定資産の取得など一時的な支出のもの
④会社全体の運転資金
①＋②＋③
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